****账面美化税务疑难

税收筹划账面美化

稅收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。稅收是一种非常重要的政策工具。是国家公共财政Zui主要的收入形式和来源。国家稅務总局为国務院主管稅收工作的直属机构（正部级）。在发展社会主义市场经济的过程中，稅收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。

国稅系统负责征收管理的稅种：

1、增值稅；2、消费稅；3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业稅、企业所得稅、城市维护建设稅；4、中央企业所得稅；5地方银行和外资银行及非银行金融企业企业所得稅；6、海洋石油企业企业所得稅、资源稅；7、印花稅（证券交易部分）；8、境内外商投资企业和外国企业企业所得稅（已废除）；9、中央稅的滞补罚收入；10、车辆购置稅。

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地稅系统负责征收管理的稅种：

1、营业稅、2、个人所得稅、3、土地增值稅；4、城市维护建设稅；5、车船使用稅；6、房产稅；7、烟叶稅；8、资源稅；9、城镇土地使用稅；10、耕地占用稅；11、企业所得稅（除国稅征管部分）；12、印花稅（除国稅征管部分）；13、筵席稅（中华人民共和国国務院令第516号，宣布筵席稅已经失效。）；14、地方稅的滞补罚收入；15、教育费附加。

2018年6月15日上午，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国稅局、地稅局合并且统一挂牌。

以上共列举了25个稅种，可以说包含了所有的稅种，在生活中各种行为都会与稅收挂钩。真的就应了那句话，只有死亡和稅收无法逃避。

今天主要说的是公司从成立到注销中所遇到的稅務问题。

企业主要交的稅费:

1、营业稅=服務业收入*稅率为5%(适合有服务业的企业)(月报);增值稅=商品销售收入(不含稅)*3%(适合小规模纳稅人)(月报);增值稅=商品销售收入(不含稅)*17% - 进货金额(不含稅)*17%(适合一般纳稅人)(月报);2、应纳城建稅=应纳增值稅+营业稅*7%(月报);3、应纳教育费附加=应纳增值稅+营业稅*3%(月报);4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同，有些地方不征收)(月报);应纳地方教育费附加=应纳增值稅+营业稅*2%((各地征收标准不同，有些地方不征收)(月报);5、所得稅=利润总额*稅率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得稅稅率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:工业企业，年度应纳稅所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳稅所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元)。

6、个人所得稅(月报);实行玳扣玳缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

应交个人所得稅 (按个人工资薪金计算交纳的个人应交的稅额，以每月收入额减除免稅的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳稅所得额。应交个人所得稅额=应纳稅所得额*适用稅率-速算扣除数。

7、印花稅(月报各地要求不同，或发生时购买)等。

所需要缴纳的稅费因每个企业不同而种类不同，所以总是会令人眼花缭乱。一不小心少报或者漏报一个稅种，被查出来后后果也是相当严重。

偷稅后果：

A、经济责任：补稅滞纳金（相当于借了高利贷）罚款（使纳稅成本成倍增加：偷稅数额不满1万元或偷稅数额占应纳稅额不到10%，稅務机关追缴偷稅款、并处偷稅额5倍以下罚款）。

B、行政责任：提请工商部门吊销营业执照,采取稅收保全和强制执行。

C、刑事责任（偷稅数额占应纳稅额10%以上并且偷稅数额在1万元以上，或因偷稅被稅務机关给予2次行政处罚又偷稅的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷稅数额1倍以上5倍以下罚金；偷稅数额占应纳稅额30%以上并且偷稅数额在10万元以上，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷稅数额1倍以上5倍以下罚金。）

就算在运营过程中侥幸没有被查出，当有一天公司做不下去了，进行稅務注销时，被查出来也很麻烦，还是要补缴稅款和滞纳金后才可以注销稅務。

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